Moms på gavekort

I denne artikel:


Introduktion

Den 1. juli 2019 træder EU’s nye regler for moms på gavekort i kraft. Dette betyder at du som webshop ejer, skal tage stilling til om du skal opkræve moms ved salg af gavekort. EU har udstukket et regelsæt for dette, som vi kort vil gennemgå. Du skal dog være opmærksom på, at dette er en introduktion og at reglerne bør gennemgås på de respektive sider ved SKAT (som vi har linket til nederst i artiklen), evt. i samråd med egen rådgiver/revisor, så du kan træffe det rette valg for din forretning.

 

Tidligere regler

Efter tidligere praksis i Danmark betragtes salg af gavekort traditionelt ikke som et momspligtigt salg. Det betyder, at når en webshop sælger et gavekort ud fra de tidligere regler, afregnes momsen først på indløsningstidspunktet og webshoppen behøver ikke at afregne moms på gavekort, der ikke bliver indløst.

 

Nye regler

De nye regler deler gavekort op i to kategorier:

  1. Gavekort til ét formål –gavekort som kun kan benyttes til momspligtige varer/ydelser i Danmark
    • Landet, hvor de varer/ydelser, som gavekortet kan indløses i, er kendt på købstidspunktet
    • Momssatsen er kendt på købstidspunktet


    I praksis: Der skal afregnes moms på salgstidspunktet –men ikke på indløsningstidspunktet.

    Eksempler:
    • Gavekort til webshop der sælger overnatninger på kro/hotel o.l., som ligger i Danmark
    • Gavekort til webshop, som sælger momspligtige varer, og kun har forretninger i Danmark


    Typisk eksempel på en dansk webshop: Sælger du fysiske produkter i din webshop, med almindelig dansk moms på 25% af varens pris, til en kunde i Danmark, skal der afregnes moms på salgstidspunktet (altså når kunden køber gavekortet) og ikke på indløsningstidspunktet (når gavekortet indløses på en ordre). Dette står i modsætning til de tidligere regler, hvor momsen faldt ved indløsning af gavekortet, når man går ud fra ovenstående salgssituation. Så snart der er tale om andre leveringslande og momssatser (eller f.eks. ingen moms, ved salg af brugte produkter mv.) gælder ovenstående regel ikke og du bør gennemgå reglerne for gavekort til flere formål, som vi gennemgår i punkt 2, herunder.

  2. Gavekort til flere formål –gavekort, som kan indløses i flere lande eller kan benyttes til at købe både momspligtige og momsfrie varer/ydelser i Danmark
    • Alle andre gavekort end de i punkt 1) definerede


    I praksis: Der skal afregnes moms på indløsningstidspunktet, men ikke på salgstidspunktet.

    Eksempler:
    • Gavekort til webshop, hvor man både kan betale for momspligtige og ikke-momspligtige varer/ydelser
    • Gavekort til webshop der sælger overnatninger på hotel o.l., som har lokationer i flere lande
    • Gavekort til webshop, som sælger momspligtige varer, og har forretninger i flere lande

 

Gamle gavekort

Gavekort udstedt før de nye regler træder i kraft skal virksomheder fortsat først afregne moms af, når gavekortet indløses –dette foregår automatisk i Hostedshop, da indstillingerne for moms følger hvert enkelt gavekort. Gamle gavekort vil med andre ord blive indløst med de momsindstillinger de havde i salgsøjeblikket.

 

Bogføring af gavekort

Gavekort der udstedes i henhold til de nye regler, bliver betragtet som en vare og ikke et betalingsmiddel, som det var tilfældet under de gamle regler. For at imødegå dette, skal gavekort markeres med et unikt ID der er synligt på fakturaen ved køb af gavekortet. Det unikke ID skal ligeledes fremgå ved indløsning af gavekortet. Dette kræves for at man kan følge både salg og indløsning af det enkelte gavekort. I henhold til de nye regler har vi i Hostedshop sørget for, at gavekortets unikke ID er synligt de steder hvor det er påkrævet.

 

Opsætning af moms på gavekort i Hostedshop

Når du opretter et gavekort, skal du være opmærksom på de nye regler. Du opretter gavekort ved at gå til Webshop > Produktkatalog > Knappen "Opret produkt". Når du har givet dit gavekort en titel, skal Type sættes. Her vælger du "Gavekort der udløser rabatkode":

Beskrivelse, produktkategorier mv. følger de normale regler for oprettelse af produkter.

Bemærk: Når et gavekort oprettes, er det nu muligt at begrænse hvilke sproglag det kan indløses på. Dette kan være relevant for din webshop, hvis du sælger gavekort i flere lande, ud fra de nye regler. Gavekort der udløser rabatkode, bliver genereret når ordrestatus på den ordre, som gavekortet er bestilt på, ændres til den status som udløser rabatkoden (standardindstillingen for dette er ordrestatus ”Afsendt”). Herefter vil du kunne se rabatkoden og evt. sproglagsbegrænsninger for det givne gavekort under Webshop > Rabatkoder/gavekort.

Hvis man skelner imellem det gavekort der blev solgt, og den rabatkode det udløser, så vil sproglagsrettighederne for det oprettede gavekort produkt med andre ord følge rabatkoden, hvilket kan have betydning for hvordan du opsætter moms på dine gavekort.

 

Gavekort til ét formål: Her skal der afregnes moms på salgstidspunktet. Gavekortet benytter som udgangspunkt standardmomsen i shoppen, der bestemmes af shoppens standardleveringsland. Du bør derfor være opmærksom på hvorledes din moms i shoppen er sat op. Du kan læse mere om leveringslande og moms her.

Hvis du benytter andre momssatser end normal moms på dit standardleveringsland, kan du oprette en momsgruppe specifikt til dit gavekort, så du overholder reglerne for gavekort til ét formål. Momsgruppen sættes på gavekortet under fanen Priser:

Gavekort til flere formål: Her skal der afregnes moms på indløsningstidspunktet. Dette kræver at du opretter en momsgruppe med 0% og sætter den på dit gavekort, under fanen Priser for at benytte denne momsgruppe:

 

Nyttige links