• Moms på gavekort
  • Gavekort
  • Opsætning
  • Begynderguide

    • Moms på gavekort

    I denne artikel:

      Introduktion

      Den 1. juli 2019 trådte EU’s regler for moms på gavekort i kraft. Dette betyder, at du som webshop ejer skal tage stilling til om du skal opkræve moms ved salg af gavekort. EU har udstukket et regelsæt for dette som vi kort vil gennemgå.

       

      Bemærk

      Du skal være opmærksom på, at dette er en introduktion og, at reglerne bør gennemgås på de respektive sider ved SKAT (se links i bunden af artiklen) evt. i samråd med egen rådgiver/revisor så du kan træffe det rette valg for din forretning.

       

      Tidligere regler

      Efter tidligere praksis i Danmark betragtes salg af gavekort traditionelt ikke som et momspligtigt salg. Det betyder, at når en webshop sælger et gavekort ud fra de tidligere regler afregnes momsen først på indløsningstidspunktet (når kunden gennemfører et køb med gavekortet) og webshoppen behøver ikke at afregne moms på gavekort, der ikke bliver indløst.

       

      Nye regler

      De nye regler deler gavekort op i to kategorier:

      1. Gavekort til ét formål –gavekort som kun kan benyttes til momspligtige varer/ydelser i Danmark
        • Landet, hvor de varer/ydelser som gavekortet kan indløses i er kendt på købstidspunktet
        • Momssatsen er kendt på købstidspunktet


        I praksis: Der skal afregnes moms på salgstidspunktet men ikke på indløsningstidspunktet.

        Eksempler:
        • Gavekort til webshop, der sælger overnatninger på kro/hotel o.l., som ligger i Danmark
        • Gavekort til webshop, der sælger momspligtige varer og kun har forretninger i Danmark


        Typisk eksempel på en dansk webshop: Sælger du fysiske produkter i din webshop med almindelig dansk moms på 25% af varens pris til en kunde i Danmark skal der afregnes moms på salgstidspunktet (altså når kunden køber gavekortet), og ikke på indløsningstidspunktet (når gavekortet indløses på en ordre). Dette står i modsætning til de tidligere regler, hvor momsen faldt ved indløsning af gavekortet når man går ud fra ovenstående salgssituation. Så snart der er tale om andre leveringslande og momssatser (eller f.eks. ingen moms, ved salg af brugte produkter mv.) gælder ovenstående regel ikke, og du bør gennemgå reglerne for gavekort til flere formål som vi gennemgår i punkt 2 herunder.

        I shoppen fungerer det således:
        • Kunden køber et gavekort til 100 kr. Her betaler kunden moms.
        • Kunden bestiller efterfølgende for 200 kr. varer og indløser gavekortet. Gavekortet dækker de 100 kr. og af de 100 kr. regner shoppen ikke moms. De resterende 100 kr. regnes der moms af, så momsberegningen lyder på 20 kr. i stedet for 40 kr. Der trækkes altså ikke dobbeltmoms.


      2. Gavekort til flere formål –gavekort, som kan indløses i flere lande eller kan benyttes til, at købe både momspligtige og momsfrie varer/ydelser i Danmark
        • Alle andre gavekort end de i punkt 1) definerede


        I praksis: Der skal afregnes moms på indløsningstidspunktet men ikke på salgstidspunktet.

        Eksempler:
        • Gavekort til webshop, hvor man både kan betale for momspligtige og ikke-momspligtige varer/ydelser
        • Gavekort til webshop, der sælger overnatninger på hotel o.l., som har lokationer i flere lande
        • Gavekort til webshop, der sælger momspligtige varer, og har forretninger i flere lande

       

      Gamle gavekort

      Gavekort udstedt før de nye regler træder i kraft skal virksomheder fortsat først afregne moms af når gavekortet indløses –dette foregår automatisk i shoppen da indstillingerne for moms følger hvert enkelt gavekort. Gamle gavekort vil med andre ord blive indløst med de momsindstillinger de havde i salgsøjeblikket.

       

      Bogføring af gavekort

      Gavekort der udstedes i henhold til de nye regler bliver betragtet som en vare og ikke et betalingsmiddel som det var tilfældet under de gamle regler. For at imødegå dette, skal gavekort markeres med et unikt ID, der er synligt på fakturaen ved køb af gavekortet. Det unikke ID skal ligeledes fremgå ved indløsning af gavekortet. Dette kræves for at man kan følge både salg og indløsning af det enkelte gavekort. I henhold til de nye regler har vi i Hostedshop sørget for, at gavekortets unikke ID er synligt de steder hvor det er påkrævet.

       

      Opsætning af moms på gavekort i Hostedshop

      Når du opretter et gavekort, skal du være opmærksom på de nye regler. Du opretter gavekort ved at gå til Webshop > Produktkatalog > Knappen "Opret produkt". Når du har givet dit gavekort en titel, skal Type sættes. Her vælger du "Gavekort der udløser rabatkode":

      Beskrivelse, produktkategorier mv. følger de normale regler for oprettelse af produkter.

      Bemærk: Når et gavekort oprettes er det nu muligt, at begrænse, hvilke sproglag det kan indløses på. Dette kan være relevant for din webshop, hvis du sælger gavekort i flere lande ud fra de nye regler. Gavekort der udløser rabatkode bliver genereret når ordrestatus på den ordre, som gavekortet er bestilt på, ændres til den status, som udløser rabatkoden (standardindstillingen for dette er ordrestatus Afsendt). Herefter vil du kunne se rabatkoden og evt. sproglagsbegrænsninger for det givne gavekort under Webshop > Rabatkoder/gavekort.

      Hvis man skelner imellem det gavekort der blev solgt og den rabatkode det udløser så vil sproglagsrettighederne for det oprettede gavekort-produkt med andre ord følge rabatkoden, hvilket kan have betydning for, hvordan du opsætter moms på dine gavekort.

       

      Gavekort til ét formål: Her skal der afregnes moms på salgstidspunktet. Gavekortet benytter som udgangspunkt standardmomsen i shoppen, der bestemmes af shoppens standardleveringsland. Du bør derfor være opmærksom på, hvorledes din moms i shoppen er sat op. Du kan læse mere om leveringslande og moms her.

      Hvis du benytter andre momssatser end normal moms på dit standardleveringsland kan du oprette en momsgruppe specifikt til dit gavekort så du overholder reglerne for gavekort til ét formål. Momsgruppen sættes på gavekortet under fanen Priser:

      Gavekort til flere formål: Her skal der afregnes moms på indløsningstidspunktet. Dette kræver, at du opretter en momsgruppe med 0% og sætter den på dit gavekort under fanen Priser for at benytte denne momsgruppe:

       

      Nyttige links